Dal 1° gennaio 2027 aumenta da 84 a 96 mesi il numero massimo di rate ottenibili con una semplice istanza. Per i debitori con carichi fino a 120.000 euro, il rinvio della domanda può tradursi in un alleggerimento della rata mensile. Ma la scelta deve essere valutata attentamente, soprattutto in presenza di procedure di riscossione in corso.
La fine del 2026 rappresenta un momento importante per i contribuenti che intendono chiedere la rateizzazione delle cartelle esattoriali. Il calendario di progressivo ampliamento delle dilazioni, introdotto dal DLgs. 110/2024, prevede infatti un ulteriore aumento del numero massimo di rate concedibili a partire dal prossimo anno.
In particolare, per le richieste presentate entro il 31 dicembre 2026, la rateizzazione ordinaria, ottenibile con una semplice dichiarazione di temporanea difficoltà economico-finanziaria, può arrivare fino a 84 rate mensili. Dal 1° gennaio 2027 il limite salirà invece a 96 rate, equivalenti a otto anni di pagamento.
Si tratta di un anno aggiuntivo che può fare la differenza per famiglie, professionisti e imprese alle prese con debiti iscritti a ruolo e difficoltà di liquidità.
La progressione delle rate dal 2025 al 2029
La disciplina è stata modificata dall’articolo 13 del DLgs. 110/2024, che ha riscritto l’articolo 19 del DPR 602/1973, prevedendo un progressivo incremento delle rate concedibili.
Per i debiti di importo non superiore a 120.000 euro, riferiti a ciascuna istanza, il calendario è il seguente:
| Anno di presentazione | Rate massime con semplice richiesta |
|---|---|
| 2025-2026 | 84 |
| 2027-2028 | 96 |
| Dal 2029 | 108 |
L’incremento riguarda le richieste presentate nell’anno di riferimento e non dipende dalla data di notifica della cartella.
Di conseguenza, chi presenta una domanda nel dicembre 2026 rimane soggetto al limite di 84 rate, mentre chi presenta la medesima richiesta nel gennaio 2027 potrà beneficiare del nuovo limite di 96 mensilità.
La differenza è quindi legata al momento di presentazione dell’istanza.
La soglia dei 120.000 euro e la rateizzazione documentata
Il limite di 120.000 euro costituisce un elemento fondamentale della disciplina.
Per gli importi pari o inferiori a tale soglia, il contribuente può accedere alla procedura semplificata, dichiarando di trovarsi in una temporanea situazione di obiettiva difficoltà economico-finanziaria.
Non è necessario allegare documentazione a sostegno della dichiarazione per ottenere il numero massimo di rate previsto dalla procedura ordinaria.
Diversa è la situazione per chi intende ottenere un piano più lungo.
In presenza di una difficoltà economica documentata, infatti, la dilazione può arrivare fino a 120 rate mensili, secondo i criteri stabiliti dal decreto del Ministero dell’Economia e delle finanze del 27 dicembre 2024.
Per i debiti fino a 120.000 euro, il numero di rate ottenibili con documentazione segue questa progressione:
- 2025-2026: da 85 a 120 rate;
- 2027-2028: da 97 a 120 rate;
- Dal 2029: da 109 a 120 rate.
Per gli importi superiori a 120.000 euro, invece, la documentazione della situazione economico-finanziaria è sempre necessaria e la rateizzazione può arrivare fino a 120 mensilità.
La valutazione della difficoltà economica segue criteri differenti a seconda della natura del contribuente. Per le persone fisiche e le ditte individuali in regime fiscale semplificato rileva l’ISEE, mentre per le società e gli altri soggetti assumono rilievo specifici indicatori economico-finanziari.
Perché può convenire aspettare gennaio 2027
La differenza tra 84 e 96 rate non è soltanto formale.
Un piano più lungo permette di distribuire il debito su un periodo maggiore, riducendo l’importo della quota capitale da versare ogni mese.
Si consideri, ad esempio, un debito di 96.000 euro, ipotizzando, per semplicità, di non considerare gli interessi di dilazione.
Con una rateizzazione in 84 mesi, la quota capitale mensile sarebbe pari a circa 1.142,86 euro.
Con un piano in 96 mesi, invece, la quota capitale scenderebbe a 1.000 euro.
La differenza è di circa 142,86 euro al mese.
Il vantaggio aumenta in termini di sostenibilità finanziaria soprattutto per i contribuenti che devono gestire contemporaneamente altre scadenze fiscali, contributive e finanziarie.
Occorre tuttavia considerare che una durata maggiore comporta normalmente maggiori interessi complessivi di dilazione. La convenienza deve quindi essere valutata considerando non soltanto l’importo della rata, ma anche il costo complessivo del piano.
Attenzione: presentare la domanda nel 2026 significa perdere la possibilità di accedere automaticamente alle 96 rate
Un aspetto particolarmente importante riguarda la data di presentazione dell’istanza.
Non è sufficiente che la domanda venga lavorata o accolta dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione nel 2027 per beneficiare del nuovo limite.
Conta l’anno in cui viene presentata la richiesta.
Pertanto, una domanda trasmessa nel dicembre 2026, anche se successivamente esaminata nel gennaio 2027, rimane soggetta al limite delle 84 rate.
Inoltre, non bisogna dare per scontato che un piano già concesso possa essere semplicemente sostituito da una nuova richiesta nel 2027 per ottenere le 12 mensilità aggiuntive. L’eventuale modifica del piano deve rispettare le regole sulla proroga e sulla documentazione del peggioramento della situazione economica.
La scelta del momento in cui presentare la domanda assume quindi particolare rilevanza.
I rischi di attendere: attenzione a pignoramenti, fermi e ipoteche
Il possibile vantaggio derivante dall’attesa non deve far dimenticare gli effetti della riscossione.
La presentazione dell’istanza di rateizzazione produce importanti conseguenze sulla posizione del debitore.
In particolare, nei casi previsti dall’articolo 19, la presentazione della richiesta impedisce l’avvio di nuove procedure cautelari ed esecutive, mentre quelle già avviate seguono la disciplina specifica prevista dalla legge.
Attendere gennaio 2027 significa, pertanto, rinunciare temporaneamente alla protezione collegata alla presentazione della domanda.
La valutazione deve essere ancora più prudente quando:
- sono già stati notificati atti di pignoramento;
- sussiste il rischio concreto di avvio di procedure esecutive;
- sono in corso iniziative per l’iscrizione di ipoteche o fermi amministrativi;
- il contribuente ha necessità di utilizzare crediti fiscali in compensazione;
- sono presenti debiti scaduti che possono incidere sui rapporti con la Pubblica amministrazione.
In queste circostanze, il beneficio delle 12 rate aggiuntive potrebbe non giustificare il rischio di attendere.
Dal 2027 anche il passaggio al Testo unico della riscossione
La questione deve essere letta anche alla luce del riordino normativo della riscossione.
Dal 2027 la disciplina viene ricondotta al Testo unico in materia di versamenti e riscossione, che riprende le regole della rateizzazione nell’articolo 105.
Il nuovo assetto mantiene la progressione delle rate, le soglie di accesso e i criteri per la concessione delle dilazioni.
Il passaggio al Testo unico non determina quindi, di per sé, la perdita del beneficio previsto per le istanze presentate dal 1° gennaio 2027.
Conclusioni: presentare subito la domanda o aspettare il 2027?
La scelta deve essere effettuata caso per caso.
Per un contribuente che non presenta particolari rischi sul fronte della riscossione e che è in grado di attendere, la presentazione dell’istanza a gennaio 2027 può rappresentare una soluzione interessante.
Il passaggio da 84 a 96 rate consente infatti di distribuire il debito su un periodo più lungo, con una riduzione dell’importo mensile da sostenere.
Diversamente, quando esiste il rischio di azioni esecutive o cautelari, può essere preferibile presentare subito la richiesta, senza attendere il nuovo anno.
Il vero elemento da valutare non è soltanto il numero delle rate, ma il rapporto tra sostenibilità del debito, tutela del contribuente e rischio di riscossione.
In definitiva, per chi può attendere senza esporsi a rischi, gennaio 2027 potrebbe rappresentare una finestra temporale particolarmente favorevole per ottenere un piano di rateizzazione più lungo.
Riferimenti normativi: articolo 19 del DPR 602/1973, come modificato dall’articolo 13 del DLgs. 110/2024; decreto MEF 27 dicembre 2024; disposizioni del Testo unico in materia di versamenti e riscossione.
Aggiornamento: 11 novembre 2026.
